Si los auditores de Wirecard hubieran hecho esto, podrían activo descubierto un fraude de $ 2 mil millones antiguamente

Una de las revelaciones más sorprendentes del supuesto fraude contable que condujo al colapso de la compañía alemana de tecnología financiera Wirecard es el hecho de que los auditores de la compañía, Ernst & Young, no pudieron confirmar durante tres primaveras seguidos el cuartos que Wirecard dijo que estaba en una La cuenta bancaria de Singapur verdaderamente existía.

Esta impactante pepita, reportada por primera vez por The Financial Times Citando fuentes anónimas con conocimiento de primera mano de la interacción, llevó a un auditor sénior de una firma de contabilidad rival a notar que confirmar los saldos bancarios era «equivalente al entrenamiento del primer día en la escuela de auditoría».

Pero Brian Fox, ex CPA que es el fundador y presidente de Confirmation, una red que permite a los auditores y bancos certificar electrónicamente los saldos de las cuentas, dice que no le sorprende que EY no haya podido revisar correctamente los saldos bancarios. .

Si acertadamente revisar los saldos bancarios es, de hecho, la Auditoría 101, dice Fox, el problema es que los auditores a menudo simplemente confían en la información de contacto del lado que proporciona el cliente. «Cuando era auditor, nunca revisé una dirección de correo, fax o correo electrónico, y nadie me dijo que hiciera eso», dice.

Fraude de confirmación

El fraude de confirmación está en el corazón de la mayoría de los casos más grandes de fraude corporativo en décadas, dice Fox. Fue el centro de los ficticios $ 9 mil millones que llevaron al colapso de la compañía de bebidas italiana Parmalat en 2003, que, incluso con Wirecard , sigue siendo el veterano fraude financiero de Europa hasta la término. En ese caso, Parmalat ordenó a sus auditores, la firma de contabilidad Grant Thornton, que enviaran solicitudes de confirmación de una cuenta a una dirección que verdaderamente pertenecía a uno de sus abogados, Gian Paolo Zini. (Zini fue finalmente condenado y sentenciado a dos primaveras de prisión por su papel en el fraude).

En el caso de la Wirecard, los PIE informaron que, entre 2016 y 2018, los auditores de Ernst & Young se basaron en capturas de pantalla y documentos proporcionados por Wirecard y un administrador foráneo para revisar los fondos en el lado OCBC de Singapur. Ese lado, según Wirecard, solía anular saldos entre la compañía de pagos alemana y varios socios en Asia que tenían negocios en países donde Wirecard no tenía licencias de procesamiento de pagos. En 2019, Wirecard dijo que estos saldos fueron transferidos a un lado en Filipinas. Y EY dijo que se mostraron declaraciones de esas cuentas filipinas.

OCBC Bank dijo más tarde que ni Wirecard ni su administrador con sede en Singapur tenían una cuenta asegurada. Mientras tanto, la firma de contabilidad KPMG, que se presentó el año pasado para realizar una auditoría forense exclusivo de Wirecard, dijo que no podía confirmar que los $ 2.1 mil millones que Wirecard afirmó activo depositado en Filipinas ya existían. Los bancos filipinos le dijeron a EY que los extractos bancarios que habían manido anteriormente eran espurios.

EY dijo que los empleados de Wirecard estaban involucrados en «un fraude esmerado y sofisticado, que involucraba a varias partes del mundo en diferentes instituciones, con un propósito deliberado de enredo». Dijo que «incluso los procedimientos de auditoría más sólidos pueden no descubrir este tipo de fraude».

«Hombre interior»

Fox dice que en muchos casos de fraude de confirmación, los documentos de confirmación en papel se falsifican por completo o se soborna o coacciona a un soborno de un lado o institución financiera para que proporcione una proclamación de confirmación falsa en el epígrafe de un lado o lado existente. lado electronico. Correo Electronico. Pero, dice, ese conspirador rara vez es la persona en el lado que está autorizada para proporcionar confirmación legítima; por lo tanto, el fraude generalmente implica que los auditores engañosos envíen la solicitud de confirmación a la persona del lado que está involucrada en la conspiración.

«Los estándares requieren que el auditor valide el saldo de la cuenta bancaria y la autoridad de la persona que replica a la solicitud de confirmación», dice Fox. «Pero muy rara vez el auditor verdaderamente hace esto».

Un problema, dice, es que en el 21S t Siglo, los auditores todavía a veces tienen 19º Century significa revisar que el cuartos que la compañía dice que tiene en el lado está verdaderamente allí: el sistema postal. Esto es particularmente cierto cuando se prostitución de confirmar cuartos en cuentas bancarias extranjeras, dice. Otras veces, envían faxes o correos electrónicos.

Fue la búsqueda para encontrar un sistema mejor y menos acomodaticio de manipular lo que llevó a Fox a fundar Confirmación en 2000. La compañía tiene una red electrónica que actúa como un intermediario confiable entre 5,000 bancos en todo el mundo y la mayoría de las compañías de auditoría en el mundo. mundo. La confirmación, que fue comprada por Thomson Reuters el año pasado por un monto no revelado, utiliza esta red para crear un canal de comunicación seguro entre los auditores y el oficial de confirmación acreditado en cada lado. Asegura que una solicitud de confirmación se entregue de forma segura a esa persona y que la respuesta se devuelva de forma segura a la empresa auditora. La red asimismo le permite al auditor preguntar al oficial de confirmación verificado por el lado preguntas adicionales sobre las transacciones en la cuenta o si hay algún pasivo registrado en relación con los fondos.

El uso de la Confirmación condujo al descubrimiento del fraude de $ 215 millones en Peregrine Financial Group, el corredor de productos básicos en Cedar Falls, Iowa. El CEO del liga, Russell Wasendorf, fue finalmente condenado y sentenciado a 50 primaveras en una prisión federal por su papel en el fraude.

Fox dice que está al tanto de varios casos en los que ejecutivos corruptos, en un esfuerzo por ocultar el fraude a los auditores, seleccionaron deliberadamente bancos extranjeros oscuros que no forman parte de la red de Confirmación. Los bancos que Wirecard dijeron que mantienen sus fondos no son parte de la red de Confirmación.

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